Mikor kell áfát fizetni az ajándékutalvány után?
Az Áfa törvény szerint attól függ, hogy egycélú vagy többcélú az utalvány. Az egycélú utalvány eladása már maga az értékesítés, ezért az áfa az eladáskor esedékes; a többcélú utalvány eladása nem értékesítés, az áfát a beváltáskor kell megfizetni (Áfa tv. 18/A-18/B. §).
Frissítve:
Mi az egycélú és mi a többcélú utalvány?
| Fogalom | Mit jelent | Hol áll |
|---|---|---|
| Utalvány | Olyan eszköz, amelyet ellenértékként vagy részellenértékként el kell fogadni, és rajta vagy a hozzá tartozó dokumentációban (az általános szerződési feltételekben is) fel van tüntetve, mit lehet érte kapni, vagy kinél | 24/A. a) |
| Egycélú utalvány | Kibocsátáskor ismert a teljesítés helye és a fizetendő adó összege | 24/A. b) |
| Többcélú utalvány | Minden más utalvány | 24/A. c) |
A gyakorlatban a kérdés az, hogy a kibocsátáskor tudható-e, milyen adókulccsal és hol teljesül majd az, amit az utalványért kapnak. Ha az utalvány csak egyetlen kulccsal adózó, belföldön teljesített termékekre vagy szolgáltatásokra váltható be, mindkét adat ismert. Ha különböző kulcsú árura is beváltható, például 5 és 27 százalékosra, a fizetendő adó a kibocsátáskor nem ismert, és az utalvány a meghatározás szerint többcélú.
Mikor és mi után kell az áfát megfizetni?
Részletek
| Egycélú | Többcélú | |
|---|---|---|
| Az utalvány eladása | Az utalvány tárgyát képező termék értékesítése vagy szolgáltatás nyújtása (18/A. § (1)) | Nem értékesítés (18/B. § (1)) |
| A beváltás | Ha a kibocsátó váltja be, nem adóztatandó ügylet (18/A. § (2)) | A beváltó ekkor teljesít értékesítést (18/B. § (1)) |
| Az adó alapja | Az eladáskor kapott ellenérték | Az utalványért fizetett ellenérték, csökkentve a benne lévő adóval; ha ez nem ismert, az utalványon feltüntetett érték (66/A. §) |
- Ha egy egycélú utalványt nem a kibocsátója vált be, úgy kell tekinteni, hogy a beváltó a kibocsátónak teljesít (18/A. § (3)).
- A többcélú utalvány forgalmazója által nyújtott azonosítható szolgáltatás, például a forgalmazás, szolgáltatásnyújtásnak minősül (18/B. § (2)).
Ez általános tájékoztatás az Áfa törvény 2026. október 17-én olvasott szövege alapján, nem adótanácsadás. Hogy a saját utalványod melyik fajta, és hogyan kerül a bevallásba, azt a könyvelőddel döntsd el.
Kedvezmény az ajándékutalvány?
Részletek
Nem: amikor valaki utalvánnyal fizet, a vásárolt áru ára nem lesz kisebb, csak egy részét az utalvány fizeti. Ezért az utalvány nem csökkentheti a megvett áru adóalapját úgy, mint egy árengedmény; a beváltáskori szabályt a fenti táblázat mutatja.
Hogyan kezeli ezt a HelloCRM webshopja?
Részletek
- Az ajándékkártya a webshopban termék, saját áfakulccsal; egy új ajándékkártya-termék 0 százalékkal indul, és a szerkesztő kiírja, hogy az egycélú utalvány az eladáskor adózik, és hogy melyik fajta, azt a könyvelő mondja meg.
- Az ajándékkártyával fizetett rész fizetés, nem a rendelés egy sora, így nem változtatja meg a megvett áru áfaalapját.
- A rendelésből készülő számlatervezeten a 0 százalékos ajándékkártya-sor ATK (áfa tárgyi hatályán kívüli) jelölést kap; ha valódi kulcsot adsz meg, a sor azzal a kulccsal adózik.
Melyik modul?
Modul: Webshop (fizetős modul, ára hamarosan).
Gyakori kérdések
Ki dönti el, hogy egy utalvány egycélú vagy többcélú?
A törvény meghatározása: egycélú, ha a kibocsátáskor ismert a teljesítés helye és a fizetendő adó összege (259. § 24/A. b)), minden más többcélú. Hogy a saját utalványodra ez igaz-e, azt a könyvelőddel érdemes megnézni.
Mi az adó alapja egy többcélú utalvány beváltásakor?
Az utalványért fizetett ellenérték, csökkentve az értékesített terméket vagy szolgáltatást terhelő adóval; ha ez nem ismert, az utalványon vagy a dokumentációjában feltüntetett pénzbeli érték, szintén az adóval csökkentve (66/A. §).
Más cég is beválthatja az egycélú utalványomat?
Igen, és ilyenkor úgy kell tekinteni, hogy a beváltó az utalvány tárgyát képező értékesítést a kibocsátónak teljesíti, azon az értéken, amelyen az utalványt elfogadja (18/A. § (3)).
Források
Ez általános tájékoztatás, nem jogi vagy adótanácsadás. A szabályok forrása: 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról (Áfa tv.) 18/A-18/B., 66/A., 159., 163., 165-167. § és 259. § 24/A. pont, Nemzeti Jogszabálytár (ellenőrizve: )